Messung der finanziellen Leistungsfähigkeit: Überwachung der Finanzen Ihres Unternehmens

Der Erfolg eines Unternehmens wird oft an der Rentabilität gemessen. Aber haben Sie sich jemals gefragt, was überhaupt zu dieser Rentabilität beiträgt? Wenn nicht - oder wenn Sie es getan haben, aber zu keinem Ergebnis gekommen sind - ist unser Leitfaden zur finanziellen Leistungsfähigkeit hier, um Ihnen zu helfen!

Arkadiusz Terpiłowski

Mitbegründer

Finanzverwaltung

3/11/2022

Finanzielle Leistungsmessung: der Indikator für Ihren Erfolg

Inhaltsübersicht

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Was ist finanzielle Leistungsfähigkeit? 

Definitionsgemäß ist die finanzielle Leistungsfähigkeit eine vollständige Bewertung der allgemeinen finanziellen Gesundheit eines Unternehmens. Mit anderen Worten, die finanzielle Leistungsfähigkeit misst, wie gut ein Unternehmen seine Aktiva, wie Verbindlichkeiten, Ausgaben und Einnahmen, verwaltet, um maximale Einnahmen zu erzielen

Die finanzielle Leistungsfähigkeit kann sowohl für interne als auch für externe Zwecke genutzt werden. Für die am Betrieb eines Unternehmens beteiligten Personen bestimmt die Messung das Wohlergehen des Unternehmens. Sie liefert aber auch Investoren und Außenstehenden wertvolle Informationen über das im Unternehmen verborgene Investitionspotenzial. 

Warum ist die finanzielle Leistungsfähigkeit wichtig? 

Die Messung der finanziellen Leistungsfähigkeit liefert allen an der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens Beteiligten wertvolle Erkenntnisse über die Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft des Unternehmens. 

Einerseits zeigt die finanzielle Leistungsfähigkeit die bisherige Leistung eines Unternehmens, gibt den Managern wichtige Anhaltspunkte für ihr Unternehmen oder seine jeweiligen Teile und kann nicht zuletzt zur Bewertung ihrer Arbeit oder der Qualität ihrer Tätigkeit herangezogen werden. Als solche kann sie als Grundlage für die Planung laufender Vorhaben oder sogar für die Auswahl neuer Projekte im Allgemeinen dienen. 

Die finanzielle Leistung wird in erweiterten Berichten in Primetric dargestellt
Finanzberichte können Managern einen Überblick über den Stand der Projekte verschaffen

Andererseits kann die finanzielle Leistungsfähigkeit den Führungskräften auch einen Einblick in die Zukunft geben. Sie kann ihnen helfen, allgemeine Trends im Unternehmen zu bestimmen, bestimmte Arten von Operationen zu analysieren und saisonale Tendenzen zu entdecken, die das Unternehmen beeinflussen. Auf diese Weise können die Manager überprüfen, ob die Rentabilität und andere Indikatoren auf Wachstumskurs sind. 

Finanzielle Lage vs. Rentabilität: grundlegender Ansatz

Wenn Sie ein professionelles Dienstleistungsunternehmen vertreten, betrachten Sie wahrscheinlich die Nettoeinnahmen als Grundlage für die Messung der finanziellen Leistung. Sie haben nicht Unrecht - die Rentabilität macht einen großen Teil der finanziellen Leistung aus, sofern sie richtig verstanden und berechnet wird.

Schauen wir uns an, wie der Experte das Thema angegangen ist. 

Was bedeutet Rentabilität in einem Dienstleistungsunternehmen? 

Laut David Allan und seinem Buch "Managing the professional service firm" ist der ultimative Maßstab für Rentabilität der Gewinn pro Partner. So einfach diese Definition auch erscheinen mag, sie ist nicht so eindimensional, wie sie scheint. Sie umfasst nämlich drei weitere wichtige Faktoren, die wir berücksichtigen müssen. Diese sind: Marge, Produktivität und Hebelwirkung.

Um das Verhältnis Gewinn pro Partner zu verbessern, müssen alle beteiligten Faktoren konsequent verbessert werden. Das gelingt jedoch vielen Unternehmen nicht. Wir wollen sehen, wie sich das ändern kann. 

Gewinnspannen bei der finanziellen Leistung

Die Nettogewinnspanne ist im Allgemeinen das, worauf sich die Unternehmen am meisten konzentrieren - und das zu Unrecht. So verdient ein gut geführtes Unternehmen mit niedrigen Gewinnspannen oft mehr Geld als ein Unternehmen mit einer hohen Gewinnspanne - und es fließt viel Geld den Bach hinunter. Macht das die Nettogewinnspanne zu einem zuverlässigen Indikator? Nein, natürlich nicht

Die Nettogewinnspanne ist meist eine Folge der Produktivität und der Hebelwirkung und zeigt nur selten den Zustand des Unternehmens als Ganzes. Die Marge verbessert sich, wenn der Umsatz pro Person (und pro geleisteter Arbeitsstunde) steigt, und dasselbe geschieht, wenn die Zahl der Mitarbeiter im Vergleich zu den Partnern sinkt. 

Warum sind Margen dann überhaupt relevant, und warum wird in jeder Gewinn- und Verlustrechnung, Kapitalflussrechnung und Bilanz so viel Wert auf sie gelegt?  

Zur Gewinnspanne gehören auch die Gemeinkosten (Kosten für Büro, Ausrüstung, Software usw.) und leider auch die Verschwendung. Letztere sollte natürlich um jeden Preis vermieden werden, insbesondere durch die Begrenzung von überflüssigem Platz und überflüssiger Ausrüstung - und das ist eine der besten Möglichkeiten, die Gewinnspanne und die finanzielle Leistungsfähigkeit insgesamt zu verbessern. 

Bedenken Sie jedoch, dass sich Kostensenkungen nur kurzfristig auf den Cashflow auswirken, aber nicht in der Lage sind, die Lage eines Unternehmens langfristig zu verbessern. Wenn Sie jedoch auf der Suche nach schnellem Geld sind, könnte dies die richtige Maßnahme sein. 

Produktivität in der finanziellen Leistung 

Die Produktivität in professionellen Dienstleistungsunternehmen wird in der Regel als Verhältnis von Honoraren zu Mitarbeitern definiert - oder alternativ als der Wert multipliziert mit der Auslastung. Dennoch wird sie nur selten in den Gewinn- und Verlustrechnungen oder in den Jahresabschlüssen von Unternehmen im Allgemeinen ausgewiesen. 

Wenn Sie jedoch bereits einigermaßen mit dem Thema vertraut sind, fragen Sie sich vielleicht, ob es sich dabei um dasselbe handelt wie bei der Auslastung selbst. Die Antwort auf diese Frage ist nein - die Auslastung (manchmal auch als Verrechenbarkeit bezeichnet) ist eine kurzfristige Angelegenheit, die sich nicht auf die finanzielle Leistung als Ganzes auswirkt. 

Zwar können wir die Anrechenbarkeit selbst nicht verbessern (es sei denn, Sie überzeugen Ihre Mitarbeiter, rund um die Uhr zu arbeiten), aber sie kann die Grundlage für andere positive Veränderungen sein. Wenn der Wert einer jeden Arbeitsstunde steigt, nimmt auch die Produktivität zu. Natürlich geschieht dies nicht von allein, sondern durch Prozesse wie Spezialisierung, Qualifizierung, Innovation und Einführung von Mehrwertdiensten. 

Hebelwirkung bei der finanziellen Leistung 

Nicht zuletzt werden die Einnahmen und die finanzielle Leistungsfähigkeit durch die Hebelwirkung - das Verhältnis von Partnern zu Mitarbeitern - beeinflusst. 

Während diese Definition einfach klingt, sind die Details jedoch nicht so transparent. Das liegt daran, dass es keinen einheitlichen Hebel für jedes Unternehmen gibt - es hängt einfach von der Art der Dienstleistungen und der Branche ab. Ein Beispiel: 

  • Hochspezialisierte Unternehmen (d. h. innovative, risikoreiche Unternehmen) benötigen ein hohes Verhältnis von Partnern zu Junioren, 
  • allgemeinere Unternehmen, die sich eher auf sich wiederholende Tätigkeiten konzentrieren, benötigen ein niedriges Verhältnis von Partnern zu Junioren. 

Wie lässt sich dann die Hebelwirkung im Unternehmen verbessern? Der Schlüssel liegt darin, die richtige Mischung von Qualifikationsniveaus zu finden, die sowohl die Qualität als auch die Quantität aller Vorgänge in Ihrem Unternehmen gewährleisten. Auf diese Weise können Sie die Gewinnspannen und die Rentabilität insgesamt verbessern, sowohl kurz- als auch langfristig. 

Wie lässt sich die finanzielle Leistung insgesamt messen? 

Nachdem wir nun die Theorie hinter uns haben, kommen wir zu dem, was Sie wirklich interessieren sollte - die Methoden zur Messung der finanziellen Leistungsfähigkeit. 

Es gibt zwar viele Methoden zur Messung verschiedener Aspekte verschiedener finanzieller Maßnahmen, aber nur eine ist in der Lage, Ihrem Unternehmen ein umfassenderes Bild aller Vorgänge zu vermitteln - sie wird als finanzielle Leistungsanalyse bezeichnet. 

Was ist eine finanzielle Leistungsanalyse? 

Bei der Finanzanalyse handelt es sich im Grunde um eine Prüfung, bei der Finanzinformationen aus dem gesamten Unternehmen gesammelt werden, um die Rentabilität und die allgemeine Finanzlage des gesamten Unternehmens zu ermitteln. Mit anderen Worten: Die finanzielle Leistungsanalyse kann Führungskräften Antworten auf Fragen wie diese liefern: 

  1. Wie ist die Finanzlage des Unternehmens zu diesem Zeitpunkt? 
  2. Welche Faktoren haben die aktuelle Finanzlage des Unternehmens beeinflusst? 
  3. Welche Vorgänge sind für die Finanzen eines Unternehmens am nützlichsten und am schädlichsten? 
  4. Wie verändert sich die finanzielle Leistungsfähigkeit über einen bestimmten Zeitraum? 
  5. Was beeinflusst die Kapitalflussrechnung, und warum?
  6. Was ist die Ursache für die Veränderung der Finanzen des Unternehmens? 

Gleichzeitig analysiert es auch wichtige Finanzdokumente wie Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung oder Cashflow-Rechnung. 

Um es kurz zu machen: Wenn Sie die finanzielle Leistung Ihres Unternehmens verbessern wollen, ist die finanzielle Leistungsanalyse das Richtige für Sie.

Arten der Finanzanalyse

Damit die Analyse der finanziellen Leistungsfähigkeit genau ist, muss sie sich auf verschiedene Bereiche des Unternehmens konzentrieren - aus diesem Grund unterteilen wir den Prozess im Allgemeinen in einige Arten. Dazu gehört die Analyse von:

  • Betriebskapital - das Umlaufvermögen des Unternehmens (d. h. Bargeld und Rechnungen, die noch von Kunden bezahlt werden müssen) abzüglich der Vorräte und der kurzfristigen Verbindlichkeiten, 
  • Finanzstruktur - Schulden, Eigenkapital und finanzielle Gesamtliquidität des Unternehmens, 
  • Tätigkeitsanalyse - die Analyse der Vorgänge, die sich auf die Einnahmen und Ausgaben auswirken, 
  • Rentabilitätsanalyse. 
Finanzielle Leistung für bestimmte Projekte in Primetric
Der Bericht über die Projektfinanzen kann als Grundlage für eine Tätigkeits- oder Rentabilitätsanalyse verwendet werden, da er alle Kosten der Projekte zusammenfasst.

Die Analyse all dieser Bereiche und ihrer aktuellen Kennzahlen zusammengenommen kann einem Unternehmen einen umfassenden Überblick über alle seine Tätigkeiten und die von ihm verursachten Kosten verschaffen. 

Damit eine Analyse der finanziellen Leistungsfähigkeit genau ist, kann man jedoch nicht einfach irgendwelche Daten verwenden, um Schlussfolgerungen zu ziehen. Eine solche Untersuchung muss sich auf genaue Quellen stützen, die sich auf die tatsächlichen Projekte und Maßnahmen beziehen. Mit anderen Worten: Sie sollten sich zunächst die Jahresabschlüsse Ihres Unternehmens genauer ansehen. 

Messung der finanziellen Leistung mit Indikatoren - wie geht das? 

Die Jahresabschlüsse sind zwar ein hervorragendes Mittel, um die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum zusammenzufassen, aber sie erfordern dennoch einige Eingabedaten, die nicht an Ort und Stelle erstellt werden können. Andererseits neigen die Unternehmen mit den besten Finanzergebnissen dazu, ihre finanzielle Entwicklung häufiger zu überwachen. 

Auch wenn diese beiden Fälle scheinbar unterschiedliche Vorgehensweisen erfordern, sind in Wirklichkeit einfach die richtigen Messungen erforderlich. 

Was sind finanzielle Leistungsindikatoren? 

Finanzielle Leistungsindikatoren (oft auch als KPIs bezeichnet) sind quantifizierbare Messgrößen, die zur Überwachung der finanziellen Situation eines Unternehmens geschaffen wurden. 

Ihr Hauptzweck kann je nach Art des Indikators, der Ihnen vorschwebt, unterschiedlich sein. In der Regel werden sie verwendet, um die Leistung des Unternehmens als Ganzes oder seiner einzelnen Elemente wie Projekte, Teams, Abläufe usw. zu verfolgen, zu bewerten und zu bestimmen. 

Wie die Leistung selbst sind auch ihre Indikatoren sowohl für die internen als auch für die externen Parteien, die an der Tätigkeit eines Unternehmens beteiligt sind, von entscheidender Bedeutung. Einerseits helfen sie den Managern, ihr Geschäft zu überwachen, Aktiva, Passiva, Schlüsselkennzahlen und mehr im Auge zu behalten, andererseits liefern sie den Anlegern wertvolle Informationen, die sie für ihre Entscheidungen nutzen. 

Darüber hinaus werden solche Kennzahlen häufig in Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnungen, Bestandsberichten und anderen Dokumenten aufgeführt, die sowohl für Manager als auch für Investoren in der Branche von Bedeutung sind. 

Aber konzentrieren wir uns nicht zu sehr auf die Theorie, sondern schauen wir uns stattdessen Beispiele für finanzielle Leistungsindikatoren an. 

Finanzielle Leistungsindikatoren - Beispiele

Zahlreiche finanzielle Leistungsindikatoren können nahezu universell eingesetzt werden, unabhängig von der Art des betreffenden Unternehmens. 

Zu den gängigsten Metriken gehören: 

  • Bruttogewinn - Einnahmen des Unternehmens abzüglich der Produktionskosten, 
  • Bruttogewinnspanne - Kennzahl, die die Einnahmen des Unternehmens abzüglich der Kosten des Verkaufs misst. Sie kann berechnet werden, indem der Bruttogewinn durch den Umsatz geteilt und das Ergebnis mit 100 multipliziert wird. 
  • Nettogewinn - Einnahmen des Unternehmens abzüglich aller Geschäftskosten und Steuern, 
  • Leverage - Gesamtvermögen dividiert durch das gesamte Eigenkapital, 
  • Operativer Cashflow - wiederkehrende Einnahmen, die durch sich wiederholende oder regelmäßige Geschäftsvorgänge erzielt werden, 
  • Verschuldungsgrad - Gesamtverbindlichkeiten eines Unternehmens geteilt durch sein Eigenkapital, 
  • Betriebskapital - Umlaufvermögen minus kurzfristige Verbindlichkeiten, das Geld, mit dem das Vermögen finanziert wird, 
  • Kurzfristiges Verhältnis - Umlaufvermögen dividiert durch kurzfristige Verbindlichkeiten, 
  • Lagerumschlag - die Anzahl der Verkäufe des durchschnittlichen Lagerbestands eines Unternehmens in einem Geschäftsjahr. Bei dieser Kennzahl werden die Umsatzkosten durch die Summe aus Anfangs- und Endbestand geteilt, dividiert durch 2, 
  • Gesamtkapitalrendite - Nettogewinn geteilt durch die Hälfte der Summe aus Anfangs- und Endvermögen,
  • Eigenkapitalrendite - Nettogewinn dividiert durch das Eigenkapital. 

Alle diese Kennzahlen erscheinen häufig in der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung oder in Berichten, die das Gesamtvermögen, das Betriebskapital, den Lagerbestand, den Status des Managements und mehr zusammenfassen. 

Vorteile der Messung der finanziellen Leistungsfähigkeit

Nach der Lektüre der obigen Abschnitte sind Sie vielleicht ein wenig überwältigt von der Vielzahl der Faktoren, die Ihr Unternehmen messen muss, um seine finanzielle Leistungsfähigkeit zu überwachen. Warum lohnt sich der Aufwand dann überhaupt? 

  1. Kein verschwindendes Bargeld. Haben Sie sich jemals gefragt, was mit dem Geld passiert ist, das einmal auf dem Konto Ihres Unternehmens war? Mit der Finanzleistung können Sie genau sehen, durch welchen Zaubertrick das Geld verschwunden ist. 
  2. Klügere Ausgaben. Die Überwachung der finanziellen Leistung kann Ihnen helfen, unerwartete Ausgaben zu entdecken, die Sie in Zukunft vermeiden möchten. Es ist besonders hilfreich für die Überwachung der Finanzen in projektfremden Abteilungen wie Marketing, Personal oder Vertrieb. 
  3. Keine unerforschten Gebiete in Ihrem Unternehmen. Die Einführung der finanziellen Leistung in Ihrem Unternehmen kann Ihnen helfen, die Vorgänge und Ausgaben in allen Teams und Abteilungen zu verfolgen. Es gibt keinen Platz für Unbekanntes in Ihrem Unternehmen! 
  4. Neue Möglichkeiten sind vorhanden. Manchmal kann die finanzielle Leistung Sie mit einer guten Nachricht überraschen - vielleicht haben Sie zusätzliches Geld für Teams und Abteilungen, die es einfach nicht ausgeben. Nutzen Sie es für Workshops, Investitionen oder Neueinstellungen und verhelfen Sie Ihrem Unternehmen zu noch mehr Wachstum. 
  5. Realistische Kosten. Wir wissen, dass die Hinzufügung von Gemeinkosten zu Ihren Budgets die Gleichung etwas durcheinander bringen kann. Anhand der finanziellen Leistung können Sie genau sehen, wie andere Ausgaben Ihre Ausgaben in den Teams erhöhen, die tatsächlich Einnahmen erzielen. 
Die Gemeinkosten sind im Bericht über die finanzielle Leistung in Primetric enthalten.
Die Gemeinkosten werden in den Jahresabschlüssen immer in Primetric ausgewiesen.

Verbessern Sie die Messung der finanziellen Leistung mit Primetric

Die Messung der finanziellen Leistungsfähigkeit mag zwar kompliziert erscheinen, aber wir versichern Ihnen, dass Sie all diese Berechnungen nicht in Excel durchführen müssen - das wäre anstrengend, zeitaufwändig und schwierig zu bewerkstelligen. Zum Glück für Sie müssen Sie dabei nicht endlose Tabellen verwenden. Es gibt bessere Tools, die Sie verwenden können - und Primetric ist eines davon. 

Was können Sie in Primetric erreichen? 

Mit Primetric können Sie automatisch alle Finanzinformationen für Ihre Mitarbeiter, Teams, Projekte, Abteilungen usw. erfassen und Berichte erstellen, die den Inhalt aller wichtigen Finanzberichte und mehr abdecken. 

Mit Primetric können Sie: 

  • Schätzen Sie die Kosten Ihrer Projekte, erstellen Sie Budgets dafür und rechnen Sie sie mit einem Projektkostentracker ab, 
  • Rechnungen ausstellen und deren Status überwachen (gilt auch für Rechnungen, die in Jira! integriert sind), 
  • Umsatzprognosen und deren Überwachung für einen Monat, ein Quartal, ein Jahr oder einen beliebigen anderen Zeitraum, 
  • Schätzung der Kosten, einschließlich der Gemeinkosten des Projekts und des Unternehmens sowie der Arbeit der unterstützenden Abteilungen (HR, Marketing, Vertrieb usw.), 
  • fortgeschrittene oder sogar benutzerdefinierte Berichte erstellen, die Sie verwenden können, um den Projektfortschritt oder die Arbeit bestimmter Mitarbeiter zu sehen, 
  • sowohl nicht abrechenbare als auch abrechenbare Stunden in Ihrem Unternehmen überwachen, 
  • Verwaltung des Projektbudgets bei bestehenden und geplanten Projekten, 
  • Verfolgen Sie die für Projekte und Aufgaben aufgewendete Zeit und sehen Sie, welche Kosten sie verursachen. 

Wenn Sie ein COO sind, können Sie mit dem Tool noch mehr tun. Zum Beispiel können Sie: 

  • die geplanten Einnahmen mit den tatsächlichen Einnahmen vergleichen, 
  • zu sehen, welche Projekte am rentabelsten sind und welche der finanziellen Leistungsfähigkeit des Unternehmens schaden, 
  • einen Überblick über die von Mitarbeitern, Teams, Projekten und dem gesamten Unternehmen erwirtschafteten Einnahmen erhalten, 
  • Durchsuchen Sie die aktuellen Daten, die im System gespeichert sind und bei jeder Änderung aktualisiert werden. 

Klingt gut? Das ist noch nicht alles - Sie können diese Funktionen gleich live erleben. Buchen Sie eine Demo bei Primetric oder starten Sie eine Testversion, um zu sehen, was wir für Sie tun können.

Arkadiusz Terpiłowski

Mitbegründer

Arkadiusz ist Head of Growth und Mitbegründer bei Primetric. Zuvor war Arkadiusz an der Spitze seines eigenen Softwareentwicklungsunternehmens tätig, wo er das operative Geschäft leitete. Er ist ein großer Fan von Prozessverbesserungen und hat es sich zur Aufgabe gemacht, Softwareunternehmen auf ihrem Weg zum Wachstum profitabler und effizienter zu machen.

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