Financial Performance Measurement: Monitor Your Company’s Finances

Što je financijski učinak? 

Po definiciji, financijski rezultati su potpuna procjena ukupnog financijskog zdravlja tvrtke. Drugim riječima, financijska uspješnost mjeri koliko dobro poduzeće upravlja svojom imovinom, kao što su obveze, rashodi i prihodi, kako bi ostvarilo maksimalne prihode

Financijski rezultati mogu se koristiti u unutarnje i vanjske svrhe. Za ljude uključene u rad tvrtke, mjerenje određuje dobrobit tvrtke. Međutim, također pruža investitorima i ljudima izvan tvrtke vrijedne informacije o investicijskom potencijalu skrivenom u poslovanju. 

Zašto su financijski rezultati važni? 

Mjerenje financijskih rezultata pruža svim stranama uključenim u poslovanje tvrtke vrijedne uvide u njezinu prošlost, sadašnjost i budućnost. 

S jedne strane, financijski rezultati pokazuju prošli položaj tvrtke, pružaju menadžerima ključna mjerila za svoje poslovanje ili njezine dijelove i, na kraju, ali ne i najmanje važno, mogu se koristiti za procjenu njihovog rada ili kvalitete poslovanja. Kao takav, može djelovati kao osnova za planiranje trenutnih nastojanja ili čak odabir novih projekata općenito. 

S druge strane, financijski rezultati također mogu pružiti rukovoditeljima uvid u budućnost. To im može pomoći u određivanju ukupnih trendova u poslovanju, analizi određenih vrsta poslovanja i otkrivanju sezonskih tendencija koje utječu na tvrtku. Kao rezultat toga, može pomoći menadžerima da provjere je li profitabilnost, kao i drugi pokazatelji, na putu rasta. 

Financijsko stanje u odnosu na profitabilnost: osnovni pristup

Ako zastupate tvrtku za profesionalne usluge, vjerojatno neto prihod smatrate bazom za mjerenje financijskih rezultata. Niste u krivu - profitabilnost čini ogroman dio financijskih rezultata, sve dok se razumije i pravilno izračunava.

Pogledajmo kako je stručnjak pristupio temi. 

Što je profitabilnost u uslužnoj tvrtki? 

Prema Davidu Allanu i njegovoj knjizi "Upravljanje tvrtkom za profesionalne usluge", krajnja mjera profitabilnosti je dobit po partneru. Koliko god se ova definicija činila jednostavnom, ona nije tako jednodimenzionalna kao što se čini. Zapravo, sadrži još tri glavna čimbenika koje moramo uzeti u obzir. To su: marža, produktivnost i poluga.

Kako bi se poboljšao omjer dobiti po partneru, potrebno je posljedično poboljšati sve uključene čimbenike. Međutim, brojne tvrtke to ne uspijevaju učiniti. Da vidimo kako se to može promijeniti. 

Profitne marže u financijskim rezultatima

Neto profitna marža općenito je ono na što se tvrtke najviše usredotočuju - i to pogrešno. Na primjer, dobro vođena tvrtka s niskim maržama često zarađuje više novca od svojih kolega s visokom profitnom maržom - i puno novca koji se spušta niz odvod. Čini li neto profitnu maržu pouzdanim pokazateljem? Naravno da ne. 

Neto profitna marža uglavnom je posljedica produktivnosti i poluge i rijetko pokazuje stanje tvrtke u cjelini. Marža se poboljšava kako prihod po osobi (i po radnom vremenu) raste, a isto se događa i kada broj osoblja u usporedbi s partnerima opada. 

Zašto su onda marže uopće relevantne i zašto se svaki račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom toku i bilanca toliko usredotočuju na njih?  

Profitne marže uključuju i režijske troškove (troškovi ureda, opreme, softvera itd.) i, nažalost, otpad. Naravno, potonje treba izbjegavati pod svaku cijenu, posebno ograničavanjem viška prostora i opreme - a to je jedan od najboljih načina poboljšanja profitne marže i financijskih rezultata u cjelini. 

Međutim, imajte na umu da smanjenje troškova kratkoročno utječe samo na izvještaje o novčanom toku, ali dugoročno nije u stanju poboljšati stanje tvrtke. Ipak, ako tražite brzu gotovinu, ovo bi mogla biti prava akcija. 

Produktivnost u financijskim rezultatima 

Produktivnost u profesionalnim uslužnim tvrtkama obično se definira kao omjer naknada i osoblja - ili, alternativno, vrijednosti pomnožene s korištenjem. Ipak, rijetko se spominje u računima dobiti i gubitka ili financijskim izvještajima tvrtke općenito. 

Međutim, ako ste već donekle upoznati s temom, možete se zapitati je li ista kao i sama iskorištenost. Odgovor na ovo pitanje je ne - korištenje (ponekad se naziva i naplativost) kratkoročno je pitanje koje ne utječe na financijske rezultate u cjelini. 

Iako ne možemo poboljšati samu naplativost (osim ako ne uvjerite svoje zaposlenike da rade 24 sata dnevno, 7 dana u tjednu), to može biti baza za druge korisne promjene. Kada vrijednost svakog radnog sata raste, produktivnost je također u porastu. Naravno, to se neće dogoditi samo od sebe; procesi kao što su specijalizacija, izgradnja vještina, inovacije i uvođenje usluga s dodanom vrijednošću. 

Poluga u financijskim rezultatima 

Naposljetku, na prihode i financijske rezultate utječe poluga - stopa partnera prema osoblju. 

Međutim, iako ova definicija može zvučati jednostavno, detalji nisu tako transparentni. To je zato što ne postoji jedinstvena poluga za svaku tvrtku - to jednostavno ovisi o vrsti usluga i industrije. Npr: 

• visoko specijalizirana poduzeća (tj. najsuvremenija poduzeća visokog rizika) moraju imati visok omjer partnera i juniora, 
• općenitija poduzeća koja se obično usredotočuju na ponavljajuće mjere moraju imati nizak omjer partnera i juniora. 

Kako onda poboljšati utjecaj u tvrtki? Ključno je pronaći pravu kombinaciju razina vještina koje mogu osigurati i kvalitetu i količinu svih operacija u vašem poslovanju. Na taj način možete poboljšati profitne marže i profitabilnost u cjelini, kratkoročno i dugoročno. 

Kako izmjeriti financijske rezultate u cjelini? 

Sada kada je teorija već iza nas, prelazimo na ono što bi vas stvarno trebalo zanimati - metode mjerenja financijskih rezultata. 

Iako postoje mnoge metode mjerenja različitih aspekata različitih financijskih mjera, samo je jedna sposobna pružiti vašoj tvrtki širu sliku svih operacija - to se naziva analizom financijskog učinka. 

Što je analiza financijske uspješnosti? 

Financijska analiza je u osnovi revizija koja prikuplja financijske informacije od cijele tvrtke kako bi se utvrdila profitabilnost i opće financijsko stanje cjelokupnog poslovanja. Drugim riječima, analiza financijske uspješnosti može rukovoditeljima pružiti odgovore na pitanja kao što su: 

1. Kakav je financijski položaj tvrtke u ovom trenutku? 
2. Koji su čimbenici utjecali na trenutni financijski položaj tvrtke? 
3. Koje su operacije najkorisnije i najštetnije za financije tvrtke? 
4. Kako se financijski rezultati mijenjaju tijekom određenog vremenskog razdoblja? 
5. Što utječe na izvještaj o novčanom toku i zašto?
6. Što pokreće promjenu u financijama tvrtke? 

Istodobno analizira i ključne financijske dokumente, kao što su bilanca stanja, račun dobiti i gubitka ili izvještaj o novčanom toku. 

Ukratko, ako želite poboljšati financijske rezultate u svojoj tvrtki - analiza financijskih rezultata je za vas.

Vrste financijske analize

Da bi analiza financijskih rezultata bila točna, mora se usredotočiti na različita područja poslovanja - zato proces općenito dijelimo na nekoliko vrsta. To uključuje analizu:

• obrtni kapital - tekuća imovina društva (tj. gotovina i računi koje tek trebaju platiti kupci) umanjena za zalihe i tekuće obveze, 
• financijska struktura - dugovi, dionice i ukupna financijska likvidnost u poduzeću, 
• analiza aktivnosti - analiza operacija koje utječu na prihode i rashode, 
• analiza profitabilnosti. 

Analiza svih tih područja i njihovih trenutnih omjera zajedno može pružiti tvrtki sveobuhvatan pogled na sve svoje poslovanje i troškove koje generira. 

Ipak, da bi analiza financijske uspješnosti bila točna, ne možete samo koristiti podatke na koje naiđete da biste izvukli zaključke. Takva se istraživanja moraju temeljiti na točnim izvorima koji su ukorijenjeni u stvarnim projektima i djelovanjima. Drugim riječima, tada biste prvo trebali pobliže pogledati financijska izvješća svoje tvrtke. 

Mjerenje financijskih rezultata s pokazateljima - kako to učiniti? 

Iako su financijski izvještaji izvrstan način za sažimanje poslovanja tvrtke tijekom određenog vremenskog razdoblja, oni i dalje zahtijevaju neke ulazne podatke koji se ne mogu sastaviti na licu mjesta. S druge strane, tvrtke s najboljim financijskim rezultatima češće prate svoj financijski napredak. 

Iako se čini da ova dva slučaja zahtijevaju različite pristupe, oni zapravo jednostavno zahtijevaju odgovarajuća mjerenja. 

Što su pokazatelji financijske uspješnosti? 

Pokazatelji financijske uspješnosti (koji se često nazivaju KPI-jevima) mjerljiva su mjerenja stvorena za praćenje dobrobiti financija poduzeća. 

Njihova glavna svrha može se razlikovati ovisno o vrsti pokazatelja koji možete imati na umu. Obično se koriste za praćenje, procjenu i određivanje uspješnosti poslovanja u cjelini ili njegovih određenih elemenata, kao što su projekti, timovi, operacije i još mnogo toga. 

Baš kao i sama izvedba, njezini pokazatelji ključni su i za unutarnje i za vanjske strane uključene u poslovanje tvrtke. S jedne strane, pomažu menadžerima da prate svoje poslovanje, paze na obveze imovine, ključne omjere i još mnogo toga; s druge strane, investitorima pružaju vrijedne informacije koje koriste za donošenje svojih odluka. 

Osim toga, takvi se mjerni podaci često spominju u bilanci, računu dobiti i gubitka, izvješćima o zalihama i drugim dokumentima koji su važni i za menadžere i za ulagače u industriji. 

Ali nemojmo se previše usredotočiti na teoriju - pogledajmo umjesto toga primjere pokazatelja financijske uspješnosti. 

Pokazatelji financijske uspješnosti – primjeri

Brojni pokazatelji financijske uspješnosti mogu se koristiti gotovo univerzalno, bez obzira na vrstu tvrtke u pitanjima. 

Najčešći mjerni podaci uključuju: 

• bruto dobit - prihod tvrtke umanjen za troškove proizvodnje, 
• bruto profitna marža - omjer koji mjeri prihod tvrtke umanjen za troškove prodaje. Može se izračunati dijeljenjem bruto dobiti s prihodom i množenjem rezultata sa 100. 
• neto dobit - prihod tvrtke umanjen za sve troškove poslovanja i poreze, 
• poluga - ukupna imovina podijeljena s ukupnim kapitalom, 
• operativni novčani tok - ponavljajući prihodi ostvareni ponavljajućim ili redovitim poslovanjem, 
• omjer duga i kapitala - ukupne obveze društva podijeljene s vlasničkim kapitalom dioničara, 
• obrtni kapital - tekuća imovina umanjena za tekuće obveze, novčana imovina se financira s, 
• tekući omjer - tekuća imovina podijeljena s tekućim obvezama, 
• promet zaliha - broj puta kada tvrtka proda prosječni inventar u poslovnoj godini. U ovom mjernom podatku trošak prodaje dijeli se sa zbrojem početnog i završnog inventara podijeljenog s 2, 
• povrat na imovinu - neto dobit podijeljena s polovicom zbroja početne i završne imovine,
• povrat na kapital - neto dobit podijeljena s vlasničkim kapitalom dioničara. 

Svi ti mjerni podaci često se pojavljuju u bilanci, računu dobiti i gubitka ili u izvješćima koja sažimaju ukupnu imovinu, obrtni kapital, zalihe, status upravljanja i još mnogo toga. 

Koristi od mjerenja financijskih rezultata

Nakon što pročitate gornje odlomke, možda ćete biti malo preopterećeni raznolikim čimbenicima koje vaša tvrtka treba izmjeriti kako bi pratila svoje financijske rezultate. Zašto je onda uopće vrijedno truda? 

1. Nema nestajanja gotovine. Jeste li se ikad zapitali što se dogodilo s novcem koji je nekada bio na računu vaše tvrtke? S financijskim rezultatima na mjestu, možete točno vidjeti koji je čarobni trik uzrokovao njegov nestanak. 
2. Mudrija potrošnja. Praćenje financijskih rezultata može vam pomoći da otkrijete neočekivane troškove koje biste možda željeli izbjeći u budućnosti. Posebno je koristan za praćenje financija u neprojekcijskim odjelima, kao što su marketing, HR ili prodaja. 
3. Nema neistraženih teritorija u vašem poslovanju. Uvođenje financijskih rezultata u vašu tvrtku može vam pomoći u praćenju poslovanja i potrošnje u svim timovima i odjelima. U poslu nema mjesta za nepoznato! 
4. Nove prilike pri ruci. Ponekad vas financijski rezultati mogu iznenaditi nekim dobrim vijestima - možda ćete imati neki dodatni novac dodijeljen timovima i odjelima koji ga jednostavno ne troše. Koristite ga za radionice, investicije ili novozaposlene i pomozite svom poslovanju da još više raste. 
5. Realni troškovi. Znamo da dodavanje režijskih troškova vašim proračunima može dodati određenu zbrku jednadžbi. S financijskim rezultatima pri ruci možete točno vidjeti kako druge potrošnje povećavaju vaše troškove u timovima koji zapravo ostvaruju prihod. 

Poboljšajte mjerenje financijskih rezultata pomoću Primetrica

Iako se mjerenje financijskih rezultata može činiti kompliciranim procesom, uvjeravamo vas da ne morate raditi sve ove izračune u Excelu - to bi bilo iscrpljujuće, dugotrajno i teško ispravno. Srećom po vas, ne morate pritom koristiti beskrajne tablice. Postoje bolji alati koje možete koristiti - a Primetric je jedan od njih. 

Što možete postići u Primetricu? 

Pomoću Primetrica možete automatski prikupiti sve financijske informacije za svoje zaposlenike, timove, projekte, odjele i još mnogo toga i generirati izvješća koja pokrivaju sadržaj svih ključnih financijskih izvještaja i još mnogo toga. 

Uz Primetric možete: 

• procijenite troškove svojih projekata, izradite im proračune i podmirite ih praćenjem troškova projekta, 
• izdavati račune i pratiti njihov status (odnosi se i na račune integrirane s Jira!), 
• prognozirati prihode i pratiti ga mjesec dana, tromjesečja, godine ili bilo kojeg drugog razdoblja, 
• procijeniti troškove, uključujući režijske troškove projekata i poduzeća te rad odjela za podršku (HR, marketing, prodaja i još mnogo toga), 
• stvarati napredna ili čak prilagođena izvješća koja možete koristiti da biste vidjeli napredak projekta ili rad određenih zaposlenika, 
• pratite i nenaplative i naplative sate u svom poslovanju, 
• upravljati proračunom projekta u postojećim i provizornim projektima, 
• pratiti vrijeme utrošeno na projekte i zadatke i vidjeti troškove koje oni stvaraju. 

Ako ste COO, u alatu možete učiniti još više. Na primjer, možete: 

• usporediti planirani prihod sa stvarnim, 
• vidjeti koji su projekti najprofitabilniji, a koji štete financijskim rezultatima tvrtke, 
• dobiti pregled prihoda koje ostvaruju ljudi, timovi, projekti i cijela tvrtka, 
• pregledavati ažurne podatke pohranjene u sustavu i ažurirati svaki put kada dođe do promjene. 

Zvuči dobro? Nemojmo stati na tome - ove značajke možete vidjeti uživo upravo sada. Rezervirajte demo s Primetricom ili započnite probno razdoblje kako biste vidjeli što možemo učiniti za vas.